2025년 상속세 총정리｜신고 기한부터 면제한도, 세율 계산까지 한눈에!

 

2025년, 예상치 못한 상속이 발생했다면?

 

신고 기한을 놓치면 가산세가 붙고,

 

상속세 계산법을 몰라 손해를 볼 수 있습니다.

 

이 글에서는 상속세 신고기한, 계산법, 면제한도,

 

세율 등 반드시 알아야 할 핵심 내용을 정리했습니다.

목차

• 1. 상속세란 무엇인가?
• 2. 상속세 신고 기한 및 절차
• 3. 상속세 계산 방법
• 4. 상속세 면제 한도와 공제 항목
• 5. 상속세율과 누진세 구조
• 6. 상속세 줄이는 절세 전략
• 7. 최근 상속세 개정안 논의 현황
• 8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

1. 상속세란 무엇인가?

상속세는 피상속인의 사망으로 인해

 

재산을 물려받은 상속인이 국가에 납부해야 하는 세금입니다.

 

상속받은 재산이 일정 기준을 초과할 경우 과세 대상이 됩니다.

 

부동산, 예금, 주식, 보험금, 미술품 등 모든 경제적 가치 있는 자산이 포함됩니다.

2. 상속세 신고 기한 및 절차

상속세 신고 기한은 피상속인의 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

 

해외 거주자의 경우 9개월로 연장됩니다.

 

신고는 피상속인의 주소지 관할 세무서에 하며,

 

상속세 과세표준 신고 및 자진납부계산서를 포함해야 합니다.

 

기한 내 신고하지 않으면?

• 무신고 가산세: 산출세액의 20%
• 납부불성실 가산세: 1일당 0.022% 부과

 

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3. 상속세 계산 방법

구분	계산 방법
① 총상속재산가액	부동산, 금융자산, 보험, 증여 포함
② 비과세·감면재산	비과세 항목 제외
③ 공제항목 차감	기본공제, 배우자공제 등
④ 과세표준	총상속재산 - 공제
⑤ 세율 적용	누진세율 적용 후 세액 결정

4. 상속세 면제 한도와 공제 항목

• 기본공제: 5억 원 (직계존비속일 경우)
• 배우자 공제: 실제 상속분 기준 최대 30억 원
• 금융재산 공제: 최대 2천만 원
• 자녀 1인당 공제: 5천만 원
• 장례비용: 최대 1천만 원
• 채무 공제: 상속인이 인수하는 피상속인의 부채 포함 가능

5. 상속세율과 누진세 구조

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억6천만 원
30억 원 초과	50%	4억6천만 원

6. 상속세 줄이는 절세 전략

• 생전 증여 활용: 10년간 증여 공제 활용 (자녀 5천만 원, 배우자 6억 원)
• 가업상속공제: 중소기업 상속 시 최대 500억 원까지 공제
• 상속세 재원 마련형 보험: 상속인 명의로 가입 가능
• 상속재산 감정평가 활용: 실거래가보다 낮은 감정가 반영 가능

7. 최근 상속세 개정안 논의 현황

2025년 현재, 정부는 현행 유산세 방식을 유산취득세 방식으로 바꾸는 개정안을 논의 중입니다.

• 기존: 상속재산 총액 기준으로 세금 부과
• 변경안: 상속인별 실수령액 기준 세금 부과
• 현황: 2025년 5월 기준 국회 심의 중, 아직 입법 확정 전

만약 개정안이 통과된다면, 상속인 수와 지분 구조에 따라

 

세금 부담이 크게 달라질 수 있으므로 사전 시뮬레이션이 필요합니다.

8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

• Q. 상속세는 무조건 내야 하나요?
  아닙니다. 기본공제(5억 원) 이하이면 세금이 부과되지 않습니다.
• Q. 형제자매도 상속받으면 공제되나요?
  기본공제 혜택은 없고, 과세 대상이 됩니다.
• Q. 해외부동산도 상속세 대상인가요?
  국내 거주자의 경우 전 세계 자산이 과세 대상입니다.

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요약

2025년 상속세는 신고 기한, 공제, 세율 구조에 따라 금액 차이가 크게 발생합니다.

 

미리 준비하고 절세 전략을 세운다면 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

특히 유산취득세 전환 여부에 따라 과세 방식이 달라질 수 있으니

 

법 개정 진행 상황도 지속적으로 확인하세요.

 

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